یکی از سوالاتی که این روزها زیاد در گوگل جستجو می‌شود این است که آیا شرکت های دانش بنیان از مالیات معاف هستند؟ در پاسخ به این سوال باید گفت یکی از حمایت‌هایی که مورد توجه ویژه بسیاری از فناوران و شرکت‌های دانش بنیان قرار گرفته است، حمایت معافیت مالیاتی دانش بنیان است.

روش‌های اجرایی و قوانین پیرامون این حمایت تاکنون شکل‌های مختلفی به خود دیده است، اما آنچه که امروز شکل اجرائی و دقیقی به خود گرفته و در قالب بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت‌ های دانش بنیان ابلاغ شده است را در این مطلب خواهید خواند.

سه حالت معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان

در سه حالت معافیت مالیاتی دانش بنیان به شرکت‌های واجد شرایط تعلق می‌گیرد. برای اطلاع از قانون جدید معافیت مالیاتی در شرکت های دانش بنیان از شما دعوت می‌کنیم ویدئوی کوتاه زیر را ببینید:

1- معافیت فروش محصولات دانش بنیان

طبق ماده 3 قانون جهش تولید دانش بنیان، تنها فروش محصولاتی از شرکتی که سطح 1 فناوری را کسب کرده باشند، معاف از مالیات خواهد بود نه سایر محصولات.

2- اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه

بر اساس بند (ب) ماده 11 قانون جهش تولید دانش بنیان، شرکت‌های دارای فعالیت تحقیق و توسعه، معادل هزینه‌های انجام شده برای فعالیت‌های تحقیق و توسعه‌ای خود از اعتبار مالیاتی دانش بنیان بهره‌مند خواهند شد. این اعتبار قابلیت انتقال به سال‌های آتی را خواهد داشت و شرط لازم برای بهره‌مندی از آن دارا بودن پروانه بهره‌برداری و مجوز فعالیت از مراجع ذی‌ربط است.

دبیرخانه ارزیابی دانش بنیان برای پروژه‌های تحقیق و توسعه مشمول دریافت اعتبار مالیاتی، شروطی را تعیین کرده است:

• • مشخص بودن خروجی و نتیجه پروژه

• • سطح محصولات و خدمات خروجی تحقیق و توسعه باید در رده بالا و یا متوسط به بالای فناوری، مطابق با فهرست کالا و خدمات دانش بنیان و معیارهای تفصیلی باشد.

• • جدید بودن محصولات و خدمات خروجی تحقیق و توسعه در حوزه صنایع مربوطه در کشور

• • تسلط کامل شرکت روی تمام فرآیند

• • تأیید هزینه‌ها توسط دبیرخانه ارزیابی مطابق دستورالعمل اجرایی (هزینه‌کرد در زمینه فضای کار تحقیق و توسعه، تجهیزات و ماشین آلات، نیروی انسانی، مواد اولیه و همکاری فناورانه)

شرکت های دانش بنیان چگونه می‌توانند از اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه استفاده کنند؟

برای بهره‌مندی از این اعتبار، شرکت‌های متقاضی می‌بایست پروژه یا پروژهای تحقیق و توسعه خود را در قالب تعیین شده به دبیرخانه ارزیابی دانش بنیان به آدرس etebar14.ir ارسال نمایند. بعد از تأیید پروژه توسط دبیرخانه، شرکت باید در پایان سال مالی، اسناد مالی مرتبط را ارائه کند، سپس دبیرخانه متناسب با ارزیابی، اعتبار مصوب را به سازمان امور مالیاتی اعلام خواهد کرد.

 به چه هزینه‌هایی معافیت مالیاتی تعلق می‌گیرد؟

• • هزینه اجاره فضای تحقیق و توسعه با اولویت  استقرار در زیست بوم نوآوری متناسب با پروژه تحقیق و توسعه ارائه شده

• • هزینه استهلاک ماشین‌آلات مورد استفاده در تحقیق و توسعه

• • هزینه نیروی انسانی درگیر در پروژه تحقیق و توسعه؛ معادل حقوق و مزایای مندرج در لیست بیمه

• • هزینه مواد اولیه به کار رفته در تولید آزمایشی نمونه اولیه

• • هزینه آزمون‌های لازم برای تحقیق و توسعه

• • هزینه همکاری‌های فناورانه با شرکت‌های دانش بنیان در چارچوب پروژه تحقیق و توسعه

به چه هزینه‌هایی معافیت مالیاتی تعلق نمی‌گیرد؟

3- اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری در شرکت‌ های دانش بنیان

بر اساس بند (ت) ماده 11 قانون جهش دانش بنیان، سرمایه‌گذاری در شرکت‌های دانش بنیان مشروط به شرایط زیر می‌تواند اعتبار مالیاتی کسب کند:

• • شرکت‌های پذیرفته شده در بورس تهران و یا بازار اول و یا دوم فرابورس ایران

• • شرکت‌های دارای سرمایه ثبتی به میزان حداقل یک سی‌ام سرمایه صندوق نوآوری و شکوفایی

حداکثر میزان پذیرش برای اعتبار مالیاتی از این شرکت‌ها، به میزان 30% سرمایه‌گذاری می‌باشد.

حال یک سوال مهم پیش می‌آید:

فرق اعتبار مالیاتی و معافیت مالیاتی دانش بنیان چیست؟

اعتبار مالیاتی شرکت های دانش بنیان شرایط متفاوتی نسبت به معافیت مالیاتی دانش بنیان دارد.

1. 1. معافیت مالیاتی تنها برای محصولات سطح 1 شرکت‌هاست. اما اعتبار مالیاتی برای کلیه شرکت‌های دانش بنیان قابل استفاده است. بنابراین معافیت مالیاتی دانش بنیان نوپا موضوعیتی ندارد اما این شرکت‌ها از اعتبار مالیاتی می‌توانند بهره‌مند باشند.

1. 1. محل هزینه‌کرد در معافیت مالیاتی مهم نیست، اما در اعتبار مالیاتی محل هزینه مهم است و باید مورد تأیید دبیرخانه ارزیابی قرار گیرد.

چند نکته بسیار مهم:

• • طبق اظهارات مهندس شجاع مرادی، مدیر اجرای برنامه حمایت‌های مالیاتی، به همه شرکت‌های نوپا به میزان درآمدهای حاصل از فروش همه محصولات دانش‌بنیان به مدت ۵ سال معافیت مالیاتی اختصاص می‌یابد چرا که تمام فعالیت این شرکت‌ها ماهیت تحقیق و توسعه‌ای دارد.

• • سقف معافیت مالیاتی برای شرکت های نوآور و فناور 10 میلیارد تومان است.

• • شرکتی که امکان استفاده معافیت و اعتبار، هر دو با هم را دارد، به صورت هم‌زمان مجاز به استفاده از یکی از آنهاست.

• • شرکت‌های دانش بنیانی که درخواست معافیت مالیاتی بیش از 10 میلیارد دارند حتماً باید فعالیت تحقیق و توسعه تأیید شده از طرف دبیرخانه داشته باشند.

معافیت مالیاتی شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری

براساس ماده 2 آیین‌نامه اجرایی ماده 47 قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، واحدهای فناوری که در پارک به فعالیت اشتغال دارند، از معافیت موضوع ماده (13) قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری ‌صنعتی مصوب 1372 برخوردار خواهند بود. (+)

طبق ماده (13) قانون چگونگی اداره مناطق آزاد، اشخاص حقیقی و حقوقی که در منطقه به انواع فعالیت‌های اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد از ‌تاریخ بهره‌برداری مندرج در مجوز به مدت پانزده سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم معاف خواهند بود و پس از ‌انقضاء پانزده سال، تابع مقررات مالیاتی خواهند بود که با پیشنهاد هیأت وزیران به تصویب مجلس شورای اسلامی خواهد رسید.

طبق ماده 3 آیین نامه اجرایی ماده 47 قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران نیز کلیه واحدهای فناوری که در پارک‌ها فعالیت می‌نمایند، از پرداخت هر گونه عوارض معمول کشور معاف می‌باشند.

اگر در مورد بخشنامه معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان سوالی دارید و یا درباره نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان نیاز به مشاوره دارید در پایین همین مطلب از کارشناسان متخصص در حوزه دانش بنیان آنیل بپرسید. تدبیر فرا صنعت آنیل؛ شرکت مشاوره دانش بنیان، همراه معتمد شرکت‌های دانش بنیان، آماده ارائه خدمات مشاوره از صفر تا صد در مراحل دانش بنیان شدن شماست.

جهت رزرو جلسه مشاوره رایگان اولیه، فرم زیر را تکمیل نمایید تا در اسرع وقت با شما تماس بگیریم.

• • 25 ویژگی شرکت های دانش بنیان * مشاوره تخصصی دانش بنیان آنیل

• • معیارهای تفصیلی دانش بنیان در 9 حوزه فنی شرکت‌ها

• • وام دانش بنیان – 5 مرحله دریافت وام شرکت دانش بنیان